ARCA puso a disposición de los monotributistas una nueva herramienta de control de facturación para que cada uno pueda monitorear la evolución de su facturación y comparar con el nivel de facturación establecido por ARCA de acuerdo a su Categoría, teniendo en cuenta el período de doce meses previos a la próxima Recategorización.
En esta oportunidad, el «Monitor de Facturación» presentado por ARCA proyecta cómo quedaría encuadrado el contribuyente de acuerdo a su facturación del período de 12 meses de Julio 24 a Junio 25 que sería el importe a considerar para la próxima Recategorización del mes de Julio 25 y que determinaría su Categoría para el 2do Semestre y su respectiva «Obligación de Pago Mensual» para el mismo período. De esta manera, en un formato intuitivo y amigable, permite proyectar diferentes niveles de facturación en lo queda de dicho período de 12 meses en cada día que se monitoree hasta el 30/06/25 que es cuando finalmente cierra el acumulado de facturación a ser considerado.
El Monitor permite tener presente a cada momento cuánto llevás facturado en el período que va a abarcar tu próxima recategorización y cuánto te queda disponible para facturar para mantenerte en la misma categoría o para considerar el pase a otra categoría.
Sin embargo, conviene tener en cuenta (sobre todo para aquellos con altos niveles de facturación) que el Monitor no es claro con respecto al control necesario para respetar el límite máximo de facturación considerado para conservar la condición de Monotributista y evitar la Exclusión y el pase a otro régimen impositivo, ya que el período que considera es solo a partir de Julio 2024, pero no brinda información sobre fechas anteriores necesarias para ese otro control.
O sea de este modo brinda información útil para ese monitoreo de la próxima recategorización, pero no aclara (tema importante para los monotributistas de alta facturación) que la Exclusión del régimen simplificado se computa en forma anual pero no por año calendario ni tampoco por estos 2 semestres considerados en el Monitor, sino que se computa día a día, con cada nuevo ingreso bruto o con cada nueva factura que se cargue cada día, respecto de los últimos 365 días inmediatos anteriores, no pudiendo excederse el límite máximo en ESE período de los últimos 365 días de cada nueva factura.
El ejemplo sería que ese control de Exclusión debe realizarse considerando la facturación de los últimos 365 días, o sea para las nuevas facturas cargadas hoy, lo que no deberá exceder el límite vigente es la facturación acumulada desde el 13 de Febrero de 2024 hasta el 12 de Febrero de 2025, y parte de esa información (del 13/2/24 al 30/6/24) no aparece considerada en el nuevo Monitor (en la comunicación oficial de ARCA se indica que va a haber alertas sobre esto, pero hasta el momento no los hay).
EL ANUNCIO PUBLICADO POR ARCA EL 10/2
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) presentó el Monitor de Facturación, una nueva herramienta para monotributistas que permitirá a ese segmento de contribuyentes llevar registro y optimizar el control sobre su nivel de ingresos y evitar errores en la carga de datos de forma temprana. Esta funcionalidad apunta a que los usuarios puedan visualizar de forma gráfica e intuitiva sus ventas y servicios, incluyendo alertas que les informarán si están por exceder los topes de la categoría dentro del rango de meses que se deberá considerar para la próxima recategorización.
Por medio del Monitor de Facturación, los monotributistas verán en el portal una barra que se completa en función de la facturación informada en el período. La herramienta señalará con una leyenda en la parte superior si el contribuyente superó o no el tope de la categoría en la que está inscripto o del máximo establecido para el régimen simplificado teniendo en cuenta los últimos doce meses cerrados. En ese caso, le recordará los trámites como la recategorización o la inscripción en el régimen general que debe realizar para cumplir con la normativa vigente y hasta cuándo se extienden dichos plazos.
La funcionalidad contempla los criterios utilizados en los procesos de exclusión y recategorización de oficio, al tiempo que también guía al usuario en su comportamiento tributario.
El diseño de la nueva herramienta está compuesto por el detalle de las distintas categorías del monotributo, la facturación del período y alertas personalizadas.
ARCA continúa con la actualización de sus sistemas para que esta herramienta incorpore a lo largo del año nuevas opciones para los contribuyentes.
Recategorización 2025: más simple para los contribuyentes
Por primera vez y con el objetivo de agilizar y facilitar los trámites, en 2025 ARCA puso a disposición la Recategorización simplificada, el sistema que muestra de forma automática la facturación anual de cada monotributista. De esta forma, los usuarios tuvieron la opción de confirmar la nueva categoría o de modificar el monto de facturación.
Hasta la fecha de vencimiento, el pasado 5 de febrero, se recategorizaron más de 1.844.000 contribuyentes inscriptos en el Monotributo. Dentro de este universo, más del 60 por ciento – cerca de 1.116.000 monotributistas – utilizó la nueva herramienta para realizar su gestión, mientras que más de 727.000 contribuyentes optó por hacerlo de forma tradicional.
Asimismo, el organismo otorgó la posibilidad de realizar la recategorización mediante el uso de un teléfono celular, a través de la app ARCA Móvil.
El pago mensual del monotributo se puede efectuar hasta el día 20 del mes correspondiente. En este caso, el 20 de febrero ya estarán vigentes los nuevos valores.
Por último, se recuerda que la próxima ventana de recategorización será en julio del corriente año, y tal como lo establece el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Ley 24.977), se deberá tener en cuenta la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) entre enero y junio.
Opinión de los contribuyentes
A partir de una encuesta realizada a casi 7 mil contribuyentes que efectuaron la recategorización simplificada, se determinó que alrededor del 95 % calificó de manera positiva la utilidad del servicio. Casi un tercio de los monotributistas destacaron que el sistema es “simple, fácil, rápido e intuitivo».
Además, se valoró que la herramienta de Recategorización simplificada muestra de forma automática la facturación anual, en la que sólo resta confirmarla o modificarla.
ARTICULO 20.- Quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) los contribuyentes cuando:
a) La suma de los ingresos brutos obtenidos de las actividades incluidas en el presente régimen, en los últimos doce (12) meses inmediatos anteriores a la obtención de cada nuevo ingreso bruto —considerando al mismo— exceda el límite máximo establecido para la Categoría I o, en su caso, J, K o L, conforme a lo previsto en el segundo párrafo del artículo 8º