ARCA reformuló el área de la plataforma en la que informa «lo que sabe» del contribuyente, el servicio «Nuestra Parte – lo que sabemos de vos», y comenzó (por ahora parcialmente y no en todos los casos) a comunicar los datos recibidos del intercambio de información con EEUU sobre cuentas en dicho país, en el marco del acuerdo de intercambio automático impulsado por la normativa FATCA -Foreign Account Tax Compliance Act-.
ARCA comenzó a habilitar (todavía en modo prueba con algunas publicaciones puntuales) la opción para que contribuyentes argentinos verifiquen por sí mismos los datos recibidos desde Estados Unidos sobre cuentas financieras, activos y otros bienes registrados a nombre de residentes en ese país.
La nueva función de consulta se alojará en el servicio Nuestra Parte de la plataforma de ARCA, y permite a cada contribuyente argentino chequear información que hasta ahora solo circulaba entre autoridades tributarias, sobre tenencias de activos financieros, cuentas bancarias y otros datos patrimoniales que residentes argentinos tienen en EE UU.
El procedimiento no contempla ningún tipo de publicación abierta, ni la difusión masiva de listados. Cada argentino interesado debe ingresar a su portal y revisar individualmente los reportes que corresponden únicamente a sus operaciones identificadas por el sistema tributario estadounidense y aportadas a ARCA bajo el marco del Foreign Account Tax Compliance Act. Por el momento, en aquellos casos en los que ha aparecido la información (no ha estado disponible aún para todos los contribuyentes), se trata de solamente los datos de Institución Financiera y Número de Cuenta (sin importes).
La puesta en marcha de este intercambio de información apunta a la transparencia fiscal, ya que muchas de las tenencias informadas de argentinos en EE UU no siempre se encuentran declaradas ante ARCA y podrían estar sujetas a fiscalización y tributos si se demuestra que corresponden a renta o patrimonio no exteriorizado.
Para acceder a la información, cada contribuyente debe validar su identidad digital y navegar dentro de su sesión personal. Esta nueva información que comienza a presentar ARCA es solo exclusiva para el contribuyente que accede a su cuenta con la debida validación de identidad digital, y no genera consultas cruzadas, búsquedas por terceros ni ningún tipo de listado público.
En la actualidad, FATCA representa uno de los mayores acuerdos automáticos de información tributaria entre Estados. La aplicación en Argentina, bajo implementación de ARCA, responde a una serie de compromisos bilaterales y plazos ya acordados con las autoridades de Estados Unidos.
La recepción de datos provenientes de Estados Unidos sobre bienes que no figuren en las declaraciones juradas locales, podría derivar en la apertura de inspecciones, requerimientos formales o la exigencia de rectificación espontánea, según los protocolos locales de fiscalización.
La información en esta primera etapa del intercambio prioriza cuentas bancarias a nombre de personas físicas o jurídicas que figuren como residentes en Argentina, y cuyos movimientos fueron detectados por las entidades estadounidenses participantes en FATCA. El acuerdo incluye la obligación de informar a ARCA los números de cuenta, bancos intervinientes y la fecha en la que ellos registraron la actividad relevante.
La información que se había acordado que se intercambiaría con Estados Unidos es sobre cuentas en la medida que el titular sea una persona humana residente en Argentina y se hayan pagado en esa cuenta más de u$s 10 de intereses en el año.
El acuerdo establecía que la IRS, el equivalente estadounidense de ARCA, enviaría los 30 de septiembre de cada año los datos sobre las cuentas de argentinos que hayan recibido ingresos desde u$s 10 en concepto de intereses. Como parte del acuerdo también quedaron excluidos de reportarse los saldos de las cuentas (solo se informan la entidad en donde están radicadas las cuentas, y los números de cuentas que hayan recibido en concepto de intereses más de u$s 10). En el caso de las cuentas financieras, se reportarían cuando se cobren dividendos u otros ingresos, ambos con fuente de Estados Unidos, pagados en la cuenta (la información no provendría de los bancos, sino del IRS cuando tenga información de retenciones por pagos de esos conceptos a las cuentas de titulares residentes fiscales argentinos).
El proceso no significa, por sí mismo, el inicio de una acción automática de cobro, sino que ofrece la posibilidad de autocorrección y aclaración voluntaria a los sujetos que identifiquen diferencias entre lo registrado por Estados Unidos y lo declarado hasta ahora en Argentina. Desde ARCA se anticipó que la información pueda expandirse en futuras rondas de intercambio, de acuerdo con la gradualidad establecida en las conversaciones bilaterales.
Esta información permitirá alinear los registros tributarios y evitar inconsistencias en las declaraciones juradas: la apertura de estos datos en el Servicio «Nuestra Parte», en la web de ARCA, abre el acceso a la información fiscal internacional y obliga a cada contribuyente con operaciones en Estados Unidos a revisar sus datos, evaluando la necesidad de realizar presentaciones espontáneas ante el organismo argentino si detecta omisiones o diferencias.